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Ecobonus 2019, cos’è e come funziona la detrazione per il risparmio energetico

Ecobonus 2019, qué es y cómo funciona la deducción por ahorro de energía.

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05

FEB

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Ecobonus 2019: deducción por ahorro de energía

Para saber cómo funciona el ecobonus 2019, le traemos una guía completa para la deducción de ahorro de energía. Con nosotros descubrirá qué es y cuándo es posible acceder a la deducción entre el 50 y el 65 por ciento y hasta el 75 por ciento para los condominios.

El ecobonus 2019 es la deducción para trabajos de ahorro de energía que permite, incluso este año, acceder a un descuento del 50 al 65 por ciento de los gastos incurridos.

Para explicar cómo funciona el ecobono es la guía de la Agencia de Ingresos, en la que se ilustra cómo solicitar la deducción de impuestos, los cumplimientos esperados y, sobre todo, cuáles son los trabajos de ahorro de energía.

La Agencia de Ingresos publica la guía al ecobonus el 12 de febrero de 2019, donde se han confirmado los requisitos y las normas que nos benefician. Por lo tanto, pasamos directamente al tema sobre cómo se calcula el bono del 50% o 65% según el tipo de trabajo realizado.

Con respecto a las obras permitidas en deducción, podría ser 2019 el año de los cambios en los límites de gasto que, si bien es una novedad prevista en la última Ley de Presupuestos, por el momento se ha mantenido sin aplicación.

En el decreto, actualmente conocido solo en borrador, se espera que los límites de gasto actuales se modifiquen y, en detalle, habrá 28 topes de gasto nuevos según el tipo de intervención.

Por el momento, sin embargo, no hay noticias y debemos referirnos a las normas ya vigentes. La deducción a la que uno tiene derecho con el ecobono se reconoce en una medida diferente con respecto al tipo de trabajo realizado y varía del 50% al 65%.

Para los trabajos de ahorro de energía y la reducción simultánea del riesgo sísmico, el ecobono puede alcanzar hasta el 85% y las principales ventajas fiscales se refieren a los costos incurridos por el trabajo en partes comunes de edificios de condominios.

A continuación, encontrará una guía completa de la Agencia de Ingresos con todas las noticias e instrucciones para solicitar el ecobonus 2019.

Ecobonus 2019: nuestra guía completa.

En las siguientes líneas encontrará toda la información necesaria para comprender cómo funciona el ecobonus 2019 y cuáles son los gastos deducibles de impuestos.

Ecobonus 2019: qué es y cómo funciona. Guía de la Agencia de Ingresos

El ecobonus 2019 es el impuesto a la renta personal o la deducción IRES otorgada a los contribuyentes que realizan trabajos de ahorro de energía en edificios existentes. El bono se paga en forma de una reducción de los impuestos debidos en 10 cuotas anuales iguales.

La deducción se extendió por la Ley de Presupuesto hasta el 31 de diciembre de 2019 para el trabajo en edificios privados, mientras que, para los gastos incurridos por el trabajo en partes comunes de condominios, el plazo para hacer uso de la instalación está establecido para el 31 de diciembre de 2021.

Para explicar en detalle cómo funciona el ecobono, es útil consultar la guía publicada por la Agencia de Ingresos que contiene todas las noticias sobre la deducción del impuesto sobre la renta.

En 2019, la deducción del impuesto a la renta personal alcanzará hasta el 85% en los casos de trabajo destinados también a mejorar el riesgo sísmico de los edificios de apartamentos. Sin embargo, para los edificios privados, el descuento fiscal variará entre el 50% y el 65% dependiendo del trabajo realizado.

Para intervenciones realizadas en partes comunes del condominio que no involucran modificaciones dirigidas a reducir el riesgo sísmico, el monto de la deducción de Irpef puede variar de 70% a 75%.

En el caso de que las intervenciones y los costos de reestructuración para mejorar la eficiencia energética afecten a toda la envolvente del edificio, el ecobono puede aumentar hasta un 70% (si las obras involucran el 25% del área total del edificio). condominio), mientras que será del 75% si la reclasificación de energía apuntará a mejorar y ahorrar en costos de energía tanto en verano como en invierno.

Uno de los requisitos para solicitar la deducción por reurbanización de energía es que la intervención se lleva a cabo en inmuebles o edificios existentes demostrando la existencia de los mismos, que pueden ser de cualquier categoría catastral.

Tenga en cuenta que el ecobono se permite incluso en el caso de la reurbanización de los activos instrumentales.

Antes de ver cuáles son los gastos e intervenciones para los cuales se puede solicitar la deducción de Ifpef o Ires y las noticias relacionadas con los límites de gasto planificados, a continuación se adjunta la guía de la Agencia de Ingresos para el ecobono.

Ecobonus 2019, con una deducción del 65 y 50 por ciento: qué debe pagar.

Para solicitar el ecobono en 2019, es necesario que el gasto por el cual se solicita la deducción se refiera a intervenciones específicas destinadas al ahorro de energía y, debido a los cambios introducidos por la última ley de presupuesto, el monto del bono ya reconocido. . No será lo mismo. una deducción del 65% para todos los trabajos, pero se diferenciará en dos tasas diferentes.

Veamos cuáles son los gastos por los cuales el ecobono será del 50%, 65%, 70% y hasta el 85% para obras de condominio:

  • Ecobonus 2019 al 50% para las siguientes intervenciones:
    • Intervenciones relacionadas con el reemplazo de ventanas incluyendo marcos.
    • protectores solares;
    • calderas de biomasa;
    • calderas de condensación, que continúan siendo admitidas siempre que tengan una eficiencia estacional promedio al menos igual a la requerida para pertenecer a la clase A del producto previsto por el reglamento (UE) no. 18 / 2013. Sin embargo, las calderas de condensación pueden acceder a deducciones del 65% si, además de estar en la clase A, están equipadas con sistemas de termorregulación avanzados que pertenecen a las clases V, VI u VIII de la comunicación de la Comisión 2014 / C 207 / 02.
  • Ecobonus 2019 al 65% para las siguientes intervenciones.
    • Intervenciones de aislamiento de la envoltura opaca.
    • bombas de calor;
    • sistemas de automatización de edificios;
    • colectores solares para la producción de agua caliente;
    • calentador de agua con bomba de calor;
    • es decir, los generadores híbridos consisten en una bomba de calor integrada con una caldera de condensación, ensamblada en la fábrica y diseñada expresamente por el fabricante para trabajar en conjunto.
  • Condominios Ecobonus 2019 al 70 u 85% para las siguientes intervenciones
    • Intervenciones tipo condominio. Atención: esta deducción es válida para los gastos incurridos desde el 1 de enero de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2021, con el límite de gasto de 40,000 euros multiplicado por el número de unidades de bienes raíces que conforman el edificio. Si las mismas intervenciones se llevan a cabo en edificios que pertenecen a las zonas sísmicas 1, 2 o 3 y también tienen como objetivo reducir el riesgo sísmico que determina la transición a una clase de riesgo más baja, se proporciona una deducción del 80%. Con la reducción de 2 o más clases de riesgo sísmico, la deducción espera alcanzar el 85%. El límite de gasto máximo permitido, en este caso, aumenta a 136.000 euros, multiplicado por el número de unidades de vivienda que conforman el edificio.

La lógica que persigue el nuevo Ecobonus es facilitar con mayores deducciones los gastos que le permiten beneficiarse de un mayor nivel de ahorro de energía.

Gastos deducibles máximos

Actualmente se indican límites específicos para los gastos admitidos a la deducción. El importe máximo que determinará el ecobono se divide de la siguiente manera:

  • 100.000 euros para obras de mejora energética;
  • 60.000 euros por obra en la envolvente del edificio;
  • 30.000 € para la sustitución de los sistemas de aire acondicionado de invierno, o la instalación de plantas equipadas con calderas de condensación, bombas de calor de alta eficiencia y sistemas geotérmicos de baja entalpía;
  • 60.000 euros para la instalación de paneles solares útiles para la producción de agua caliente para uso doméstico o industrial y para cubrir las necesidades de agua caliente en piscinas, instalaciones deportivas, refugios y residencias, escuelas y universidades.

Como se anticipó, el MISE pretende introducir nuevos límites de gasto para cada intervención individual, que se agregarán a los umbrales establecidos para todas las inversiones.

El decreto, previsto por la reciente Ley de Presupuesto, reescribirá completamente las reglas para beneficiarse de las deducciones fiscales para las intervenciones implementadas para la recalificación energética de edificios.

Estas son innovaciones importantes que, al mismo tiempo, hacen que el ecobono sea bastante complejo: simplemente piense que el decreto mencionado consta de más de 50 páginas (incluidos los anexos), de las cuales una gran parte está dedicada a ilustrar los gastos deducibles.

Por lo tanto, dependiendo de la situación, el umbral máximo para deducir una sola intervención puede depender de los metros cuadrados del edificio o del kW; en consecuencia, la parte del gasto que excederá este umbral no se puede deducir para fines del impuesto a la renta personal.

Como ya se mencionó, el MISE, junto con el MIT y el MEF, está trabajando para aprobar un decreto con nuevos límites de gasto: habrá 28 nuevos límites y la novedad se basa en el tamaño del cálculo del edificio.

Por ejemplo, lo será para los marcos en los que es posible deducir el 50% del costo incurrido hasta un máximo de 350 euros (o 450 euros según el área en que uno se encuentre) por cada metro cuadrado. Este también será el caso de la protección solar, que siempre se puede deducir al 50%, pero dentro de un límite de 180 euros por metro cuadrado.

Discurso diferente para quienes compran calderas de condensación, bombas de calor o generadores de calor de biomasa; En este caso, de hecho, el umbral máximo dependerá de los kW del producto.

Sin embargo, como se anticipó, el decreto ha sido publicado hasta el momento solo en forma de borrador y se esperan más cambios en los próximos meses.

Volviendo a las reglas actuales, veamos cómo funciona Ecobonus para los condominios.

Ecobonus para condominios: todas las reglas.

Con respecto al ecobono de 2019 para obras en condominios, se debe hacer referencia a diferentes reglas, en particular con referencia a los montos de deducción de Irpef reconocidos.

La deducción del 65% también se aplica a los gastos documentados y debe ser pagada por el contribuyente para las intervenciones relacionadas con las partes comunes de los edificios de condominios o que involucren a todas las unidades de bienes raíces que conforman el condominio único, incurridas desde el 6 de junio de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2021. .

Para las intervenciones en la envolvente del edificio que representan más del 25% de la superficie del edificio, el ecobono se eleva al 70%, mientras que es del 75% si la intervención tiene como objetivo mejorar la eficiencia energética tanto en invierno como en invierno. verano.

Reglas específicas también sobre el importe del gasto, que es de 40.000 euros multiplicado por el número de unidades que componen la propiedad.

En el caso de que las intervenciones se realicen en edificios de condominios pertenecientes a las zonas sísmicas 1, 2 o 3 y que también tengan como objetivo reducir el riesgo sísmico, la deducción será igual a:

  • El 80% del gasto incurrido si las obras determinan un cambio a una clase de menor riesgo;
  • 85% del gasto si las obras determinan la transición a 2 o más clases de riesgo sísmico más bajas.

En estos casos, el límite máximo de los gastos deducibles, igual a 136,000 euros multiplicado por el número de unidades inmobiliarias que componen la propiedad, también cambia.

Transferencia de crédito: cómo conseguir el ecobono en efectivo.

Con la letra circular n. 11 / E publicado el 18 de mayo de 2018, la Agencia de Ingresos proporcionó instrucciones sobre modalidades de cesión de crédito de Ecobonus: los contribuyentes, tanto por el trabajo realizado en edificios privados y condominios, pueden beneficiarse de la bonificación fiscal en efectivo.

Esta es una oportunidad particularmente interesante y conveniente, especialmente para los contribuyentes incapacitados o contribuyentes en un área sin impuestos, que hasta la introducción de la asignación del crédito debido de hecho estaban excluidos de la posibilidad de beneficiarse de las deducciones.

¿Cómo funciona la venta de ecobonus? En la práctica, los contribuyentes pueden transferir el crédito fiscal a uno de los temas que se enumeran a continuación y beneficiarse de la bonificación en efectivo y una solución (contra 10 cuotas de la misma cantidad reconocida como una reducción en los impuestos adeudados de Irpef o Ires).

El ecobonus 2019 puede ser transferido a:

  • organismos asociativos, incluidos consorcios y compañías de consorcios, incluso si son propiedad de entidades financieras, pero no de una participación mayoritaria y sin controlarlas;
  • Compañías de servicios de energía (ESCO), es decir, compañías que proporcionan servicios de energía al enfrentar un riesgo financiero;
  • de Empresas de Servicios de Energía (SSE), incluidas las empresas de artesanía y sus formas de consorcio que ofrecen servicios integrados para la construcción y la posible gestión posterior de las medidas de ahorro de energía.

Todas las instrucciones están contenidas en la circular publicada por la Agencia de Ingresos a la que se hace referencia para mayor aclaración.

Requisitos y beneficiarios

Todos los contribuyentes, incluidos los titulares de ingresos de empresas, que son dueños de una propiedad a favor de la cual se implementan las obras de mejora energética, pueden beneficiarse de la deducción, es decir:

  • contribuyentes que obtienen ingresos comerciales (personas físicas, sociedades, corporaciones);
  • asociaciones entre profesionales;
  • Organismos públicos y privados que no realizan actividades comerciales.
  • personas físicas, es decir: poseedores de un derecho real sobre la propiedad, condominios para intervenciones en partes comunes, inquilinos, aquellos que son dueños de una propiedad en préstamo, familiares o cohabitantes que cargan con los costos.

Cómo pagar y documentos para guardar.

Los gastos incurridos deben pagarse de las siguientes maneras:

  • Los contribuyentes que no tengan ingresos comerciales tendrán que pagar por transferencia bancaria o transferencia postal, indicando el motivo del pago, el número de identificación fiscal del beneficiario de la deducción, el número de IVA o el número de cuenta bancaria. de la persona a favor de la cual se efectúa el pago
  • Los contribuyentes titulares de ingresos de empresa no están sujetos a la obligación de pagar por transferencia bancaria, pero lo importante es mantener la documentación apropiada para la prueba de gastos.

Para beneficiarse de la deducción provista, los contribuyentes que han incurrido en el gasto deben tener cuidado de conservar la siguiente documentación, útil para certificar si, y en qué medida, tienen derecho a ecobonus en 2019:

  • certificación de un técnico calificado o declaración hecha por el gerente de construcción;
  • Certificado de participación en un curso de formación específico en el caso de autoconstrucción de paneles solares.
  • Certificación energética de la propiedad proporcionada por la Región o por la autoridad local o certificado de calificación energética preparado por un profesional calificado.

Para beneficiarse de la deducción es esencial realizar la comunicación a ENEA, incluso antes de indicar el gasto incurrido en la declaración de impuestos.

Comunicación ENEA ecobonus 2019: fecha límite e instrucciones.

Dentro de los 90 días posteriores a la finalización de las obras de recalificación de energía, se solicita al contribuyente que transmita a la ENEA, en modo electrónico, la hoja de información del trabajo realizado y la copia del certificado de calificación de energía.

El archivo ENEA se puede enviar a partir del 11 de marzo, la fecha en que se puso en línea el sitio para los trabajos terminados en 2019.

Se puede acceder al sitio desde la siguiente dirección: https://detrazionifiscali.enea.it

Todas las instrucciones sobre la comunicación de ENEA ecobonus están disponibles dentro del portal.

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